1月1-2日，赞比亚每日国家报刊登了赞比亚2019年税务及非税措施方面的主要变化，现摘要如下：
一、所得税
一是限制企业利润计算允许扣除的金额，仅包括利息、税收、折旧和摊销前收入的30%。
2017年12月赞比亚加入了经合组织（OECD）关于税基侵蚀和利润转移整体框架方案（BEPS）。作为BEPS整体框架方案的成员，赞比亚需实施最低标准。目前赞比亚国内资本规则薄弱，无法预防过分债务融资带来的过多利息支付导致的税基侵蚀。目前多数公司通过借债融资而不是股权融资。然而目前3:1的债务股权比率仅适用于采矿业。对于非矿业企业来说，没有规定的债务股权比，如果出现上述问题，依照转移定价规则处理。该措施为限制矿业企业通过利息支付侵蚀税基，也符合BEPS第4条的相关规定。
该措施仅影响缴纳所得税的企业，不会影响中小企业等根据整体营业额纳税的企业。此外，也不适用于根据《银行和金融服务法》和《保险法》注册的企业。
二是对于以美元记账计算采矿作业人员的损失及资金补贴系数的，政府将修订克瓦查对美元的汇率。2017年，新修订的所得税法第55条规定，以会计记账期间的平均中间汇率作为计价标准。但是与此相关的30A和33条尚未反映此种变化。未来统一实施该标准，也用于审核损失和备用资系数。
三是矿产资源税不可抵扣所得税。目前计算公司所得税前需要扣除矿业资源税。政府希望该措施可以使矿区使用税成为最终税种，增加公司所得税的税基，增加采矿业的财政收入。
四是要求使用税法避税规定的企业将相关文件记录保存期限自6年延长至10年。政府致力于防止关联企业滥用转让价格。由于转让定价案件的复杂性，通常需要更长时间才能完成。因此，需要取消转让定价文件记录仅保留6年的限制，并允许在六年期间或不超过十年期间进行评估。
五是税务局局长（Commissioner General）应任命税务代理人在货物和服务的支付源头预扣营业税。
六是对博彩业按推定收入实施税收办法。对赌场（casino）、彩票（lottery）、投注（betting）和博彩（gaming）实行新的税制。赌场的现场赌博税率为进款总额的20%；赌场的机器赌博税率为进款总额的35%；彩票奖金税率为净收入的35%；投注税率为赌注总额的10%；博彩税率为每台机器每月250克瓦查至500克瓦查。
七是对不遵守转移定价条例行为的罚金从3000克瓦查提高至约合2400万克瓦查。政府认为3000克瓦查不足以保证企业对相关规定的遵循。
八是引入对于疏忽、欺诈或者故意提交错误资产、账户或其他文件的行为的处罚规定。此前如技能发展费用申报错误并不罚款，即使罚款也可以自公司所得税申报时扣除。未来，将惩罚上述不当申报行为。
九是针对年营业额低于80万克瓦查的公司适用营业额4%的单一税率。此前的规定是适用3%的税率并加征预估所得税。此次修改将便于小规模纳税人简单纳税，提高其税法遵循能力。
十是为阴极铜等提高附加值的公司，企业所得税率从35%降低至15%。
十一是将股息、利息和分支机构利润汇款的预扣税率从15 %提高到20 %。这项措施旨在协调以跨境股息、利息支付、分支机构利润汇款、特许权使用费和支付给非居民的佣金等形式支付的所有款项的20 %预扣税率。
二、采矿业及矿业发展
一是对应不同铜价范围所收取的矿产资源税率在原有基础上调1.5%。即每吨1美元至4499美元，5.5%；4500美元至5999美元，6.5%； 6000美元至7499美元，7.5%。
二是铜价超过每吨7500美元时，适用10%的矿产资源税。此举旨在使赞比亚在国际铜价较好的情况下获得更多收益。
三是矿产资源税不再允许在申报所得税时进行抵扣。
三、关税及消费税
一是对摩托车实行25%税率。
二是对非酒精类饮料征收消费税以增加财政收入。同时对国民生活方式进行引导，实现健康。
三是对于出口黄金在内的贵金属、宝石和珠宝（15%）以及皮革等原材料将征收关税。此举旨在提高产品在赞比亚的增值程度。
四是取消对生皮的出口禁令，改为征收10%的出口关税。出口锰矿石和锰精矿，关税从10%提高至15%。
五是取消原先15%LED灯具的进口关税，鼓励使用节能灯泡。
四、增值税
一是规定应使用电子设备对日常销售进行记录。而原先规定是应当使用收银机。
二是在提供现金优惠时不作为增值税计算基础。
三是在公司违反相关法律规定时税务机关可以起诉公司董事或总经理，除非公司董事或总经理可以证实自己不知情或未经其同意。
五、保险费征费
一是要求保险费征费也应当出具财务发票。二是将修订缴税期限从相关款项汇入税务局账户的第14日改为第18日。
六、非税措施
一是政府将实现税收服务的数字化、电子化，强化对收费和罚款的管理。二是强化赞税务局与其他政府部门之间的管理，以便实现最大限度的使用纳税人数据。三是修订税率法（Rating Act）便于财产整体评估。四是建立木材公开拍卖机制，并解除对所有木材出口的禁令，以增加国内收入。
