中华人民共和国驻赞比亚共和国大使馆经济商务处

Economic and Commercial Office of the Embassy of the People's Republic of China in the Republic of Zambia

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赞比亚2019年财政预算要点

 

赞比亚2019年财政预算要点

2018928日,赞比亚财政部长玛格丽特·姆瓦纳卡特韦在议会宣布了赞比亚2019年财政预算,主题为“巩固财政状况,实现可持续和包容性的增长”。

第一部分

2018年国内外经济发展状况

世界经济发展情况

2018年全球经济预计增长3.9%,较2017年的3.7%略有上升。发达经济体在美国的带领下,有望实现2.4%的增长,与2017年持平。由于亚洲新兴市场的持续强劲表现,新兴市场和发展中经济体预计增长4.9%,较2017年的4.7%略有上升。受益于有利的大宗商品价格,撒哈拉以南非洲国家的经济增长率预计由2017年的2.8%提高为2018年的3.4%。但是,美国和其他主要经济体之间紧张的贸易关系,以及美元持续走强导致的发展中经济体货币贬值,将为全球经济增长带来下行风险。

与全球经济增长同步,2018年大宗商品价格持续上升。国际铜价在20181-8月平均为每吨6,723美元,较2017年同期的每吨5,892美元显著上涨。但是,铜价在2018年下半年有所调整,目前为每吨6,000美元左右。

原油价格也在上涨。油价在20181-8月平均为每桶71美元,较2017年同期的每桶49美元显著上涨,目前为每桶80美元左右。预计年内油价还将继续上涨。

经济增长情况

2018年赞经济预计增长4.0%左右,较2017年的3.4%有所提升。这主要归功于矿业、建筑业、制造业和批发零售业的良好表现,以及稳定和可靠的能源供应。但是,农业生产受干旱影响而表现不佳。

预算执行情况

2018年财政收入与预算较为一致,但财政支出较预算有所增加,主要原因是更多的利息支付和贷款偿还。2018年预算赤字目标为占GDP6.1%,预计实际将达到GDP7.4%。政府将努力使预算赤字占GDP的比例在2019年降至6.5%

债务情况

20186月底,赞外债存量为94亿美元(占GDP34.7%),内债存量为519亿克瓦查(占GDP19.2%),分别较201712月底的87亿美元和484亿克瓦查有所上升。20186月底,政府担保债务存量为12亿美元。国内欠款由201712月底的127亿克瓦查增加到20183月底的139亿克瓦查。

货币和金融表现

货币政策延续宽松。政策利率由201711月的12.5%下调到20185月的9.75%。同期法定存款准备金率由8.0%下调到5.0%

通货膨胀有所抬头。20189月的通胀率为7.9%,而201712月的通胀率为6.1%。通胀率上升的原因主要是食品价格上涨,相关产品的通胀率从201712月的4.8%增加到20189月的8.6%。而同期非食品的通胀率从7.5%小幅下降到7.3%

受宽松货币政策的影响,商业银行平均贷款利率由201712月的26.7%降至20188月的23.5%,但这一利率对支持私营部门发展而言依然过高。与此同时,截至20188月底的不良贷款率为11.9%,依然高于10%的警戒线。为解决金融服务成本过高问题,赞比亚央行在今年8月份发布了指令,取消无根据的银行收费。

对外部门表现

2018年上半年,出口额由去年同期的38亿美元增加到46亿美元,其中铜出口由29亿美元增加到35亿美元,非传统产品出口由7.74亿美元增加到9.11亿美元。

尽管如此,由于进口增长快于出口,且向外国投资者支付了更多的利息和股息等原因,2018年上半年,经常账户赤字依然由去年同期的3.40亿美元扩大到7.565亿美元。

20187月底,外汇储备为18亿美元,较201712月底的21亿美元有所下降,相当于2个月的进口额。政府希望在中期将外汇储备保持在相当于4个月进口额的水平。

克瓦查表现相对稳定。克瓦查兑美元汇率由201712月的10.01:1小幅贬值到20188月的10.10:1。但是,20189月开始,克瓦查汇率面临着越来越大的压力。

第二部分

2019年的宏观经济目标、政策和战略

    一、目标

(一)GDP增长率不低于4%

(二)通货膨胀率维持在6%8%之间

(三)外汇储备至少能覆盖3个月的进口额

(四)国内税收不低于GDP18%

(五)财政赤字占GDP的比例降至6.5%

(六)优先偿还欠款并减少新增欠款

(七)放慢债务积累速度,保证债务可持续性

二、政策(五大支柱)

(一)经济多元化和创造就业

(二)减少贫困和脆弱性

(三)降低发展不均衡

(四)提高人类发展水平

(五)为多元化和包容性经济创造有益治理环境

第三部分

2019年财政预算

2019年财政预算总额为868亿克瓦查,占GDP28.9%。其中560.87亿克瓦查(占比64.6%)来源于国内收入,19.24亿克瓦查(占比2.2%)来源于合作伙伴援助,287.97亿克瓦查(占比33.2%)来源于国内外借款。

财政预算用途和资金来源

1:2019年财政预算用途

用途

2019年财政预算





百万克瓦查

占预算份额

一般公共服务

31,277.06

36.0%

外债偿还

14,947.08

 

内债偿还

8,626.28

 

地方政府平准基金

1,164.57

 

赞比亚税务局

900.00

 

补偿和奖励

200.00

 

公共事务和峰会

176.48

 

选区发展基金

249.60

 

国防

5,072.43

5.8%

公共秩序与安全

2,865.51

3.3%

国家身份证明文件

25.00

 

经济事务

20,651.09

23.8%

道路基础设施

6,501.67

 

农民投入支持计划

1,428.00

 

战略粮食储备

672.00

 

国际机场

1,592.85

 

农村电气化项目

182.46

 

能源和电力基础设施

415.76

 

环境保护

875.10

1.0%

气候变化应对

213.04

 

住房和社区设施

2,238.70

2.6%

水供应和卫生

1,984.76

 

其中:卢萨卡卫生项目

175.00

 

  卡富埃管道供水和卫生项目

267.75

 

卡夫拉夫塔供水项目

416.64

 

恩卡纳供水和卫生项目二期

304.50

 

市场和公交车站

16.81

 

卫生

8,069.13

9.3%

药品和医疗供应

900.08

 

医院运营

725.88

 

卫生基础设施

620.19

 

娱乐、文化和宗教

297.27

0.3%

教育

13,274.55

15.3%

学校基础设施

258.81

 

学生贷款和奖学金

557.00

 

大学和学院基础设施

601.65

 

其中:FTJ卢阿普拉大学

442.67

 

技能发展基金

163.99

 

社会保障

2,187.06

2.5%

公共服务养老金基金

1,060.55

 

社会现金转移

699.49

 

粮食安全计划和公共福利援助计划

110.88

 

总额

86,807.89

100.0%


 

2:2019年财政预算资金来源

 

百万克瓦查

占预算份额

GDP份额

总额

86,807.89

100.0%

28.9%

I.国内收入

56,086.81

64.6%

18.7%

税收

46,956.57

54.1%

15.6%

所得税

23,291.35

26.8%

7.8%

企业所得税

7,221.61

 

 

个人所得税

11,421.00

 

 

预提税和其他

4,648.74

 

 

增值税

14,862.48

17.1%

5.0%

关税和消费税

8,410.79

9.7%

2.8%

关税

3,537.75

 

 

消费税

4,723.89

 

 

出口税

149.15

 

 

其他税收

391.95

0.5%

0.1%

技能发展税

163.99

 

 

旅游税

13.84

 

 

机动车执照

105.88

 

 

保险费税

108.24

 

 

非税收入

9,130.24

10.5%

3.0%

收费和罚款

4,242.64

 

 

矿产特许费

4,887.60

 

 

II.援助

1,924.18

2.2%

0.6%

国外援助

1,924.18

 

 

III.融资

28,796.91

33.2%

9.6%

国内融资

4,164.21

4.8%

1.4%

国外融资

24,632.70

28.4%

8.2%

项目借款

7,825.00

 

 

计划借款

16,807.70

 

 

税收政策调整

(一)直接税

1.公司在计算利润时允许抵扣的利息额不得超过息税折旧摊销前利润(EBITDA)的30%,采用营业税制的公司和按照《银行和金融服务方案》以及《保险法案》注册的公司除外。

2.关于转移定价的财务记录的保存期限从6年增加到10年。此外,政府对不遵守转移定价条例行为的罚金从1万个罚金单位(译者注:约合3000克瓦查)提高至8000万个罚金单位(译者注:约合2400万克瓦查)。

3.对于股息、利息和分支机构利润,预提税率从15%提高至20%

4.为阴极铜提高附加值的公司,企业所得税率从35%降低至15%

5.针对年营业额低于80万克瓦查的公司,重新引入4%的单一税率。

6.取消20%的赌场税,对赌场(casino)、彩票(lottery)、投注(betting)和博彩(gaming)实行新的税制。赌场的现场赌博税率为进款总额的20%;赌场的机器赌博税率为进款总额的35%;彩票奖金税率为净收入的35%;投注税率为赌注总额的10%;博彩税率为每台机器每月250克瓦查至500克瓦查。赞比亚税务局将成为博彩和投注业的临时主管部门。

7.将任命税务代理人在货物和服务的支付源头预扣营业税。

(二)关税和消费税

1.对非酒精类饮料,将征收每升30恩格韦(即0.3克瓦查)的消费税。

2.暂不征收LED灯具的进口关税。

3.取消对生皮的出口禁令,改为征收10%的出口关税。

4.塑料袋的消费税率从20%提高至30%

5.翻新轮胎的进口关税税率从25%或每公斤3克瓦查提高至40%或每公斤5克瓦查。

6.奶粉的进口关税税率从5%提高至15%

7.从海外回国的赞比亚居民,每个家庭免关税进口一辆机动车的间隔期限从2年增加至4年。

8.取消建设购物中心的免关税规定。

(三)矿业税制变化

1.对应不同铜价范围所收取的矿产特许税率变化如下:

每吨1美元至4499美元,20184%20195.5%

每吨4500美元至5999美元,20185%20196.5%

每吨6000美元至7499美元,20186%20197.5%

每吨7500美元及以上,20186%201910%

2.矿产特许税不再允许在申报所得税时进行抵扣。

3.进口铜精矿和钴精矿将征收5%的关税。

4.出口包括黄金在内的贵金属、宝石和珠宝,将征收15%的关税。

5.出口锰矿石和锰精矿,关税从10%提高至15%

(四)重新引入销售税

取消增值税,重新引入销售税。政府将对增值税返还申请进行审计,并对批准的返还额予以偿付。重新引入销售税的法案将在合适时提交给议会审议。

(五)修改部分税收法规

修改《所得税法》、《矿业和矿产发展法》、《关税和消费税法》、《增值税法》、《保险费税法》和《旅游税法》。

(六)非税收入

2020年开始,政府收费和罚款标准将根据通货膨胀情况,每两年调整一次。

除销售税外,上述调整将于201911日起生效。